IL SICOGE ED IL PROCESSO DI FORMAZIONE E GESTIONE DEL BILANCIO FINANZIARIO

Nel campo finanziario pubblico, con il termine bilancio si intende il bilancio annuale di previsione, ossia la registrazione delle entrate e delle uscite monetarie che si riferiscono all'attività gestionale del soggetto pubblico. In relazione alle operazioni di acquisizione delle entrate e di esecuzione delle spese, il bilancio si definisce di competenza in fase di accertamento dell'impegno; si definisce di cassa nel momento in cui si verifica l'incasso o il pagamento.

La normativa che regola la struttura del bilancio è individuabile nell'art. 6 della legge 468 del 1978 modificato dall'art. 4 della legge 94 del 1997.

Il bilancio dello Stato si compone di una parte relativa alle entrate ed una relativa alle spese; in particolare il SICOGE gestisce la parte relativa alle spese.

La stessa normativa, a proposito delle spese, dispone che esse siano ripartite in:

- funzioni-obiettivo, con lo scopo di definire politiche pubbliche di settore;

- unità previsionali di base, distinte in unità relative alla spesa corrente ed unità relative alla spesa capitale;

- capitoli, secondo l'oggetto, il contenuto economico e funzionale della spesa.

Il progetto SICOGE (Sistema Informativo di Contabilità Gestionale Finanziaria) si inserisce nell'ambito del processo tecnologico evolutivo mirato al miglioramento della qualità del lavoro, intesa sia in termini di ottimizzazione dei tempi impiegati, sia in termini di ammodernamento degli strumenti lavorativi a disposizione delle strutture centrali e periferiche delle Amministrazioni pubbliche e degli Uffici decentrati.

Il SICOGE è lo strumento che consente, sia alle Amministrazioni centrali che agli Uffici decentrati, di dotarsi di un sistema tecnologicamente avanzato che li supporti nell'intero iter delle attività amministrative inerenti la gestione delle fasi di previsione e gestione del Bilancio dello Stato e la gestione delle attività di predisposizione e di attuazione della Spesa, nel pieno rispetto della normativa vigente.

Il progetto, nella sua versione base, è nato per supportare le attività di gestione del bilancio e della spesa; successivamente è stato integrato con il S.I.R.G.S. (Sistema Informativo della Ragioneria Generale dello Stato) e quindi fatto evolvere per consentirne l'integrazione nel S.I.P.A. (Sistema dei Pagamenti della Pubblica amministrazione centrale). Il SICOGE assicura nel tempo il recepimento di modifiche normative relative ai processi di gestione del Bilancio e della Spesa.

L'obiettivo è quello di dotare le Amministrazioni di un sistema di contabilità finanziaria integrato con il sistema informativo della Ragioneria Generale dello Stato ed aperto al colloquio con altri sistemi informativi. In particolare il SICOGE è:

- in grado di favorire una agevole interazione tra gli uffici dell'Amministrazione, consentendo ad ogni ufficio di usufruire, in base alle proprie competenze, delle informazioni registrate dagli altri uffici ed inviate alla Ragioneria Generale dello Stato;

- integrato con i flussi con la Ragioneria, sia relativi al Mandato Informatico, per la fase relativa all'assunzione degli impegni e per quella riguardante l'ordinazione della spesa, sia alla fase di previsione e di gestione del Bilancio dello Stato;

- supportato dalla firma digitale;

- dotato di funzionalità anche per la gestione delle spese delegate e delle assegnazioni dei fondi di bilancio a favore degli Uffici decentrati;

- aperto alle interazioni con sistemi esterni e/o con sistemi ERP (Enterprise Resource Planning), con particolare riferimento a moduli di Controllo di Gestione e Contabilità economica;

- aperto a futuri sviluppi.

L'informatizzazione garantita dall'utilizzo dell'applicazione si concretizza nell'agevolare le attività riguardanti l'automazione di tutte le fasi di formazione, gestione ed assestamento inerenti al Bilancio dello Stato, utilizzando lo scambio delle informazioni anagrafiche e contabili tra l'Amministrazione e la Ragioneria (struttura del bilancio, disponibilità economica dei capitoli, etc.) ovvero l'automazione dei processi legati alla gestione della Spesa.

L'automazione dei processi legati alla gestione della Spesa consente in particolare:

- la produzione automatica delle stampe dei decreti di impegno e ordini di pagare, congruentemente con le informazioni analitiche immesse a sistema dagli utenti del SICOGE;

- la gestione del flusso informatico di scambio dei dati tra Amministrazione e Ragioneria;

- firma digitale dell'atto di spesa da parte dell'utente autorizzato;

- invio telematico al sistema informativo della Ragioneria Generale dello Stato dell'atto firmato;

- gestione del flusso telematico relativo all'esito delle elaborazioni presso la Ragioneria, sia sugli atti di spesa propri dell'Amministrazione, sia sugli atti di spesa generati presso la Ragioneria.

In generale, il flusso è organizzato in modo da garantire la sicurezza e l'integrità dei dati oggetto di scambio, attraverso l'apposizione della firma digitale da parte degli utenti dell'Amministrazione autorizzati e l'utilizzo, tramite EAS (Entità Accesso Sistemi), della RUPA (Rete Unitaria Pubblica amministrazione) per la trasmissione dei dati, mediante l'interconnessione con la RNI (Rete Nazionale Interbancaria), nel contesto del S.I.P.A. (Sistema dei Pagamenti della Pubblica Amministrazione centrale).

L'apposizione della firma digitale nell'ambito dell'Applicazione SICOGE è costituita da due fasi distinte:

- l'apposizione della firma vera e propria rispetto ai dati visualizzati ed effettuata attraverso l'uso della smart card;

- la verifica della firma e dell'integrità del dato firmato.

L'attivazione del processo di apposizione della firma digitale deve essere richiesta dall'utente mediante l'utilizzo di una funzionalità interna al SICOGE.

Tale processo, caratterizzato dall'interazione utente-sistema, si compone dei seguenti passi:

1. visualizzazione della data di firma (poiché l'apposizione della firma avviene lato client, si avvisa l'utente che la data di firma è la data impostata sul Pc client);
2. richiesta di digitazione del codice Pin;
3. verifica del codice Pin;
4. estrazione dalla SmartCard delle informazioni utente (ad es. del Codice fiscale, ai fini della verifica che l'utente connesso all'applicazione coincida con l'utente proprietario della SmartCard);
5. apposizione della firma digitale alla stringa di dati visualizzati sullo schermo unitamente alla data di firma, con restituzione del dato firmato.

Il processo per la verifica della firma digitale avviene tramite il controllo di validità del certificato rilasciato dalla CA (Certification Autority) rispetto a quanto contenuto nel CRL (Certificate Revocation List) di riferimento.

Per gestire il SICOGE è stata realizzata una piena interazione tra la Ragioneria Generale dello Stato e le Amministrazioni. Queste, in particolare, devono adempiere alle seguenti attività:

- acquisizione dell'infrastruttura tecnologica;

- predisposizione della logistica;

- presidio tecnico-operativo;

- acquisizione dei dispositivi di firma digitale.

La Ragioneria Generale dello Stato garantisce i seguenti servizi:

- servizi di supporto all'avviamento, per garantire l'assistenza di pre-installazione ed installazione del sistema, oltre che l'affiancamento e la formazione del personale degli uffici;

- servizi di supporto all'utilizzo, come assistenza di primo livello e assistenza funzionale, nonché modifiche e/o ampliamenti delle funzionalità.

In conformità con gli standard tecnologici più attuali del mercato informatico, il SICOGE si presenta come un'applicazione per Internet e Intranet realizzata su un'architettura a più livelli.

Il primo livello (presentazione), responsabile dell'interazione tra l'utente e l'interfaccia grafica disegnata sul desktop, usando un browser (Microsoft Internet Explorer 5.x), oltre che della comunicazione con i livelli successivi, consente di acquisire i dati da elaborare eseguendo su di essi dei controlli preliminari di tipo formale.

Il secondo livello (logica funzionale) contiene i meccanismi di elaborazione delle richieste, agendo da legame tra l'utente ed i dati.

I livelli successivi racchiudono sia la logica di gestione dei dati, sia la fase di memorizzazione degli stessi nella base informativa.

I livelli descritti comunicano tra di loro esclusivamente mediante l'utilizzo di XML (Extensible Markup Language), il formato universale per lo scambio dei dati sul Web.

Questa tecnologia permette di descrivere i dati strutturati di un'applicazione in un modo standard, rendendo possibile la cooperazione tra il SICOGE e le altre applicazioni esterne che intendano interfacciarsi con l'applicazione stessa.

Il tipo di architettura individuata consente una particolare efficienza e affidabilità delle informazioni, nonché la trasparenza dell'utente rispetto ad eventuali operazioni di aggiornamento del software in dotazione.

L'identificazione dell'utente SICOGE avviene mediante il codice identificativo che lo abilita all'utilizzo dell'applicazione.